Ндс по аренде муниципального имущества

При этом данное лицо может не являться плательщиком налога на добавленную стоимость, либо получить освобождение от обязанности налогоплательщика и, согласно гл. Законодательной базой российского государства предусмотрен ряд случаев, когда физическое или юридическое лицо могут считать налоговым агентом: организация или индивидуальное предприятие приобретает на территории российского государства товары работы, услуги у зарубежных лиц, не состоящих на учете в РФ; данное лицо арендует муниципальное или же государственное имущество; реализация данным предприятием по поручению государства скупленного, конфискованного либо бесхозного имущества; организация вступает в роли посредника и реализует продукцию или работы и услуги иностранного предприятия, что не зарегистрировано в России; предприятие приобретает непосредственно у органов власти права на государственное или муниципальное имущество; по решению суда фирма реализует имущество или конфискат. Данный порядок утвержден в п. В случае, когда на протяжении трех месяцев ежемесячный доход не превышает 1 миллиона рублей, декларация подается раз в квартал. В данной декларации обязательным к заполнению является титульный лист, а также разделы 1.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Предприятия, которые применяют УСН, не обязаны уплачивать НДС, но и они не освобождаются от выполнения обязанностей агентов по налогу. От налоговых агентов требуется: Точно и своевременно рассчитывать и удерживать суммы налогов; В полном объеме перечислять рассчитанные суммы налогов в бюджет; Учитывать доходы, выплаченные налогоплательщикам, а также вести учет начисленных и перечисленных сумм налогов; Своевременно представлять в органы контроля отчетную документацию, отражающую суммы начисленных и перечисленных налогов. Он должен самостоятельно определить величину налогооблагаемой базы для расчета НДС, начислить, удержать и перечислить сумму причитающегося налога в бюджет. Налогооблагаемая база в случае аренды муниципального имущества рассчитывается, как сумма самой арендной платы плюс сумма НДС. Сумма уплаченного НДС учитывается в расходной части, это относится к организациям, уплачивающих единый налог с объекта налогообложения доходы - расходы. Налоговые агенты по уплате НДС должны подавать в налоговые органы декларации по НДС не позже двадцатого числа месяца, идущего за прошедшим налоговым периодом. Одновременно с удержанием из доходов арендная плата арендодателя НДС, арендатор, в том числе использующий упрощенку, обязан оформить счет-фактуру датированный датой выплаты дохода арендодателю.

На практике существуют разные способы предоставления в аренду государственного (муниципального) имущества и, соответственно, варианты . Именно такой порядок уплаты НДС установлен в случае аренды федерального и муниципального имущества, а также имущества субъектов. Надо ли платить НДС при аренде муниципального имущества. Я ИП УСН.

НДС при аренде госимущества

Постоянная ссылка Есть вот такое письмо ФНС от 14 декабря г. Согласно подпункту 4. На основании статьи В силу положений статей , и Гражданского кодекса за государственными муниципальными учреждениями имущество закрепляется на праве оперативного управления. Учитывая изложенное, при оказании казенными учреждениями услуг по аренде государственного муниципального имущества, закрепленного за казенными учреждениями включая органы государственной власти и управления, а также органы местного самоуправления на праве оперативного управления, объекта налогообложения НДС не возникает. В связи с этим арендаторы такого имущества НДС в качестве налогового агента не уплачивают. В соответствии с пунктом 3 статьи Кодекса при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база по НДС определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. В соответствии со статьей Гражданского кодекса государственной собственностью в Российской Федерации является имущество, принадлежащее на праве собственности Российской Федерации федеральная собственность , и имущество, принадлежащее на праве собственности субъектам Российской Федерации - республикам, краям, областям, городам федерального значения, автономной области, автономным округам собственность субъекта Российской Федерации. Средства соответствующего бюджета и иное государственное имущество, не закрепленное за государственными предприятиями и учреждениями, составляют государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа. Согласно статье Гражданского кодекса имущество, принадлежащее на праве собственности городским и сельским поселениям, а также другим муниципальным образованиям, является муниципальной собственностью. Средства местного бюджета и иное муниципальное имущество, не закрепленное за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляют муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования.

Надо ли платить НДС при аренде муниципального имущества. Я ИП УСН

Актуально на: 21 ноября г. Один из них — это аренда на территории РФ федерального имущества, имущества субъектов РФ, муниципального имущества у органов госвласти и управления и или органов местного самоуправления п. Причем обязанности налогового агента возникают, только если такие органы выступают именно в качестве арендодателей. Соответственно, арендатору не придется исполнять обязанности налогового агента, если арендодателем будет: казенное учреждение, поскольку в этом случае объекта обложения НДС не возникает пп.

Тогда сам балансодержатель должен исчислять НДС с сумм арендной платы, полученных от арендатора Письмо Минфина от Не понадобится платить НДС и в случае аренды у государства земельных участков. Арендная плата за пользование ими обложению НДС не подлежит пп. Кстати, арендованное муниципальное имущество может быть передано арендатором в субаренду. Но при этом обязанности налогового агента с него не снимаются Письмо Минфина от Исчисление НДС НДС при аренде муниципального имущества считается по традиционной формуле: посредством умножения налоговой базы на ставку.

Если в договоре сумма НДС не выделена и указано, что налог включен в арендную плату, то налоговая база определяется на дату ее перечисления так: Кстати, база считается отдельно по каждому арендованному объекту. Если имела места задержка с оплатой аренды и в связи с этим арендатор обязан уплатить неустойку, штраф и т.

Напомним, что ставка НДС с Составление счета-фактуры Налоговый агент в течение 5 календарных дней со дня перечисления арендной платы арендодателю должен составить счет-фактуру п. Хотя прямо этот срок для налоговых агентов в НК не прописан, в одном из своих писем ФНС рекомендовала ориентироваться на общеустановленный срок для выставления счетов-фактур Письмо ФНС от Счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге продаж п.

Постановлением Правительства РФ от При аренде муниципального имущества НДС в - годах уплачивается 3-мя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за отчетным периодом, вместе с налогом по другим операциям п. То есть сроки для налоговых агентов установлены такие же, как и для налогоплательщиков. Принятие к вычету уплаченного в бюджет НДС Если налоговый агент является плательщиком НДС , то он вправе принять уплаченный в бюджет НДС к вычету при применении спецрежимов или освобождения от уплаты налога по ст.

Для этого должны выполняться несколько условий п. Если все условия соблюдены, то право заявить НДС к вычету появляется у арендатора в том квартале, в котором этот налог был уплачен Письмо Минфина от При этом необходимо зарегистрировать счет-фактуру на арендную плату в книге покупок. Представление декларации Налоговый агент должен представить декларацию по НДС в свою ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом п.

Сведения об исчисленном НДС при аренде госимущества отражаются в разделе 2 декларации. В отношении каждого такого арендодателя заполняется свой раздел 2, если арендуется несколько объектов у разных госорганов.

НДС-агент при аренде государственного и муниципального имущества

Актуально на: 21 ноября г. Один из них — это аренда на территории РФ федерального имущества, имущества субъектов РФ, муниципального имущества у органов госвласти и управления и или органов местного самоуправления п. Причем обязанности налогового агента возникают, только если такие органы выступают именно в качестве арендодателей. Соответственно, арендатору не придется исполнять обязанности налогового агента, если арендодателем будет: казенное учреждение, поскольку в этом случае объекта обложения НДС не возникает пп. Тогда сам балансодержатель должен исчислять НДС с сумм арендной платы, полученных от арендатора Письмо Минфина от Не понадобится платить НДС и в случае аренды у государства земельных участков.

При аренде госимущества НДС уплачивает арендатор

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: НДС при аренде муниципального имущества Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор субарендатор Арендатор признается налоговым агентом по НДС, если арендодателем является государственный орган или орган местного самоуправления. В связи с чем он обязан исчислить, удержать из арендной платы, уплачиваемой такому арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС п. Удержанная сумма НДС уплачивается в бюджет равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом кварталом п. Уплаченную в бюджет сумму НДС арендатор имеет право принять к вычету в том же налоговом периоде, в котором она уплачена, при наличии составленного им и правильно оформленного счета-фактуры, а также документов, подтверждающих уплату НДС, при условии, что арендуемая недвижимость используется в облагаемых НДС операциях п. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС Суд пришел к выводу, что предприниматель, применяющий ЕНВД, в периоды действия договоров аренды муниципального имущества обязан уплачивать в бюджет НДС с сумм арендных платежей. Доводы предпринимателя об отсутствии у него обязанности налогового агента по НДС суд отклонил, ссылаясь на пп. Предоставление имущества в аренду не относится к услугам, оказываемым в рамках государственного муниципального задания с источником финансирования из соответствующего бюджета РФ. Нормативные акты: НДС при аренде муниципального имущества ред.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при аренде имущества, вычет на онлайн-кассы, прогул

НДС при аренде государственного имущества плательщиком УСН

О государственных и муниципальных унитарных предприятиях в ред. Ответ на этот вопрос дал Минфин России в письме от Пунктом 3 ст. Он обязан исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества как сумма арендной платы с учетом налога.

Надо ли платить НДС при аренде муниципального имущества. Я ИП УСН. НК РФ удержанный НДС должен быть При аренде федерального имущества. - Кто начисляет и уплачивает в бюджет НДС в случае аренды государственного (муниципального) имущества.

Вопросы настроек в 1С у НА, а также Особенности учета у налогового агента при аренде государственного муниципального имущества рассмотрены в отдельной статье. Пошаговая инструкция Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. Принятие к учету арендованного имущества Отражение в учете арендованного нежилого помещения оформляется документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную. Рассмотрим особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по данному примеру: Дт — счет ; Субконто 1 — арендодатель, выбирается из справочника Контрагенты; Субконто 2 — арендованное основное средство, выбирается из справочника Основные средства; Сумма — стоимость арендованного имущества, как правило указанная в договоре аренды.

НДС при аренде муниципального имущества

Отчетность налогового агента по НДС Когда при аренде госимущества возникает налоговое агентство по НДС Статья 24 Налогового кодекса России определяет налогового агента как лицо, которое удерживает и перечисляет в бюджет налог из доходов другого лица. Именно такой порядок уплаты НДС установлен в случае аренды федерального и муниципального имущества, а также имущества субъектов Российской Федерации. При этом важно понимать, что компания является налоговым агентом, если заключила договор аренды непосредственно с государственным или муниципальным органом. При аренде у казенных предприятий налогового агентства также не возникнет, поскольку на основании подпункта 4. По поводу земельных участков мнения специалистов расходятся: Одни считают, что раз сдача государством в аренду природных ресурсов, к которым относятся земельные участки, не облагается НДС подпункт 17 пункта 2 ст. Другие настаивают на том, что сдавать отчетность арендующая компания все-таки должна. Официальная же точка зрения Налоговой службы по этому вопросу отсутствует. Как рассчитать сумму налога Для расчета НДС обратимся к пункту договора аренды, в котором прописана сумма, подлежащая уплате арендатором. Тут есть 2 варианта: НДС может быть выделен либо не выделен в составе платы за аренду.

Да это и необязательно, ведь недвижимость можно арендовать. А как известно, самым крупным собственником площадей является государство. Поэтому оно может предложить арендаторам большой выбор и приемлемые цены. Однако налогоплательщикам следует помнить, что процедура найма федерального муниципального имущества и ее налоговые последствия имеют свои особенности. По сей день остается актуальным вопрос уплаты НДС при аренде госимущества. Кто в такой ситуации должен пополнить бюджет налогом, и по какой ставке следует его исчислять?

При этом к казенным учреждениям относится государственное муниципальное учреждение ст. За государственными муниципальными учреждениями имущество закрепляется на праве оперативного управления ст. Соответственно, при оказании казенными учреждениями услуг по аренде государственного муниципального имущества, закрепленного за казенными учреждениями включая органы государственной власти и управления, а также органы местного самоуправления на праве оперативного управления, объекта налогообложения НДС не возникает. В связи с этим арендаторы такого имущества НДС в качестве налогового агента не уплачивают. В то же время при предоставлении органами госвласти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества налоговая база по НДС определяется как сумма арендной платы с учетом налога п.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда муниципального имущества, ОСАГО, микрофинансовая компания
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. campninanle

    Извиняюсь, но это мне не подходит. Может, есть ещё варианты?

  2. privbusri86

    Хороший пост, прочитав пару книг на тему всё таки не взглянул со стороны, а пост как-то задел.

  3. Игнатий

    По-моему это уже обсуждалось, воспользуйтесь поиском.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных